Mục lục · 6 phần
Trả lời nhanh: Ngưỡng không phải nộp thuế GTGT và TNCN đã nâng từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng/năm. Nghị định 141/2026/NĐ-CP áp dụng ngưỡng mới từ 01/01/2026. Hộ có doanh thu năm không quá 1 tỷ mà đã nộp thuế quý I/2026 được bù trừ kỳ sau hoặc làm hồ sơ hoàn. Anh/chị giữ báo cáo doanh thu, chứng từ nộp thuế để đề nghị cơ quan thuế xử lý khoản nộp thừa.
Hai luật khác nhau đang cùng tác động lên một đơn hàng
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là thuế đánh vào thu nhập của cá nhân theo quy định pháp luật. Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là thuế tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ. Khi bán hàng qua sàn, anh/chị cần tách nghĩa vụ của người bán khỏi cơ chế sàn thu tiền thuế thay.
Khấu trừ, nộp thay là việc sàn giữ lại khoản thuế từ giao dịch rồi nộp thay người bán. Theo Báo Chính phủ về Nghị định 117/2025/NĐ-CP, cơ chế này có hiệu lực từ ngày 1/7/2025. Thời điểm khấu trừ gắn với việc xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán. Đó là chuyện xảy ra trên từng giao dịch.
Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế trả lời câu hỏi khác: doanh thu năm của người bán thuộc mức nào? Theo Báo Chính phủ ngày 06/05/2026, Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng/năm. Ngưỡng mới áp dụng từ 01/01/2026, dù nghị định ban hành ngày 29/04/2026. Doanh thu năm không quá 1 tỷ thì không phải nộp GTGT và TNCN, nhưng vẫn thông báo doanh thu với cơ quan thuế.
Đọc chung hai cơ chế không có nghĩa là ghép chúng thành một phép nhân. Dòng tiền bị giữ lại trên sàn cho biết số đã khấu trừ tại giao dịch; nó chưa tự giải thích cách xử lý nghĩa vụ cả năm của từng người bán. Anh/chị cần giữ riêng dữ liệu giao dịch, khoản thuế đã khấu trừ và căn cứ tính thuế năm để đối chiếu.
Bài viết cập nhật theo ngưỡng 1 tỷ áp dụng cho năm 2026. Nghị định 68/2026/NĐ-CP ban đầu đặt ngưỡng 500 triệu, nhưng Nghị định 141/2026/NĐ-CP đã sửa mức này. Vì vậy, bảng tính theo ngưỡng cũ cần sửa cả phần thuế đã nộp từ đầu năm. Anh/chị vẫn cần giữ báo cáo giao dịch, thay vì chỉ giữ ảnh số dư ví.
Chỗ này hay sai: trừ ngưỡng ở TNCN, không trừ ở GTGT
Giả sử cuối năm, chủ shop mở bảng doanh thu và định ngừng nhận đơn vì sợ vượt 1 tỷ. Nỗi lo là thuế TNCN sẽ tính ngược trên toàn bộ doanh thu. Vượt ngưỡng có mất hết phần miễn thuế không? Với cách tính TNCN theo tỷ lệ doanh thu, câu trả lời là không. Nhưng thuế GTGT cần tính riêng, chứ không dùng cùng phép trừ.
Với doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm, anh/chị chọn một trong hai cách tính TNCN và giữ cách đó cả năm. Nếu bán lẻ hàng hóa và chọn cách tính theo tỷ lệ doanh thu, công thức là:
Số thuế TNCN phải nộp = (doanh thu năm − 1 tỷ đồng) × 0,5%.
Phép trừ nằm trước phép nhân trong cách tính TNCN theo tỷ lệ doanh thu. Cách còn lại là TNCN = (doanh thu − chi phí hợp lệ) × 15%. Anh/chị cần kiểm chứng từ chi phí trước khi chọn cách này. Không trừ thêm 1 tỷ khỏi thu nhập ở công thức thứ hai.
Giả sử một shop gia dụng dự kiến chạm 1 tỷ đồng doanh thu năm. Chủ shop định dừng nhận đơn vì sợ mất lãi trên cả phần đã bán. Nếu chọn cách tính TNCN theo tỷ lệ doanh thu, bảng tính chỉ nhân thuế suất với phần vượt 1 tỷ. Ví dụ này minh họa công thức, không mô tả khoản thuế thực nộp của khách hàng.
Quyết định nhận thêm đơn vẫn cần xem chi phí và khả năng giao hàng. Nhưng dừng bán chỉ vì tưởng thuế TNCN truy tính toàn bộ phần doanh thu dưới ngưỡng là dựa trên phép tính sai. Tôi muốn sửa phép tính ấy trước, rồi mới bàn đến quyết định kinh doanh.
Mở thêm gian hàng có được thêm một ngưỡng miễn thuế không? Không, doanh thu của cùng hộ hoặc cá nhân kinh doanh phải cộng từ mọi kênh để xét ngưỡng 1 tỷ. Vì vậy, anh/chị cộng cả doanh thu trên sàn lẫn phần bán ngoài sàn. Phần ngoài sàn tự kê khai; phần sàn đã khấu trừ, nộp thay thì đối chiếu riêng để tránh tính lặp.
Giới hạn cần nhớ: công thức trừ 1 tỷ chỉ dùng cho TNCN theo tỷ lệ doanh thu của nhóm trên 1 tỷ đến 3 tỷ. Không chép phép trừ ấy sang cột GTGT hay cách tính TNCN trên thu nhập. Với bán lẻ hàng hóa, GTGT bằng doanh thu × 1%, không trừ ngưỡng.
Ba bậc doanh thu, ba cách tính cần tách riêng
Bảng dưới dùng ngưỡng mới theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, áp dụng từ 01/01/2026. Anh/chị đọc theo tổng doanh thu năm của mọi kênh bán. Sau đó xem riêng từng cột thuế, không dùng tiền rút về ngân hàng thay cho doanh thu.
| Mức doanh thu năm | Cách tính thuế TNCN | Thuế GTGT |
|---|---|---|
| Đến 1 tỷ đồng | Không phải nộp TNCN; vẫn thông báo doanh thu với cơ quan thuế | Không phải nộp GTGT theo ngưỡng áp dụng từ 01/01/2026 |
| Trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng | Chọn (doanh thu − 1 tỷ) × tỷ lệ ngành hoặc (doanh thu − chi phí hợp lệ) × 15%; giữ cách chọn cả năm. Bán lẻ hàng hóa: tỷ lệ TNCN 0,5% | Doanh thu × tỷ lệ ngành; bán lẻ hàng hóa 1%, không trừ ngưỡng |
| Vượt 3 tỷ đồng | Tính trên thu nhập tính thuế; đối chiếu thuế suất theo mức doanh thu, không mặc định mọi hộ đều dùng 17% | Tính trực tiếp trên doanh thu theo tỷ lệ ngành; không mặc định phải chuyển sang phương pháp khấu trừ |
Thu nhập tính thuế được xác định từ doanh thu trừ chi phí hợp lệ. Phần chi phí cần đối chiếu điều kiện được chấp nhận, không mặc định mọi khoản chi tiền đều được trừ. Anh/chị kiểm chứng từ của từng khoản với cơ quan thuế quản lý. Cách tính trên thu nhập cũng là một lựa chọn của nhóm trên 1 tỷ đến 3 tỷ.
Khi đối chiếu khoản bị trừ, anh/chị có thể dùng phần phân biệt các loại phí bán hàng Shopee để tách phí dịch vụ khỏi tiền thuế người bán. Chỉ đưa vào sổ mức phí và số tiền xuất hiện trong chứng từ của kỳ đang kiểm. Một khoản bị trừ khỏi tiền bán hàng không tự động trở thành thuế.
Phương pháp khấu trừ thuế GTGT là cách xác định thuế phải nộp dựa trên thuế đầu ra và thuế đầu vào được khấu trừ. Thuật ngữ này khác với việc sàn khấu trừ tiền thuế của người bán. Cùng chữ “khấu trừ”, nhưng một bên là phương pháp tính GTGT, bên kia là cơ chế giữ tiền để nộp thay.
Bảng dùng để đối chiếu cách tính theo mức doanh thu của anh/chị. Nhóm trên 1 tỷ đến 3 tỷ được chọn cách tính TNCN, nhưng phải giữ cách đã chọn cả năm. Khi vượt 3 tỷ, không kéo công thức trừ ngưỡng xuống dùng tiếp. Khoản sàn đã nộp thay vẫn cần dữ liệu riêng để tránh tính lặp.
Vì sao tiền về ví ít hơn doanh thu ghi trên sàn
Tiền thực nhận là khoản anh/chị được nhận sau những khoản đã khấu trừ hoặc điều chỉnh thể hiện trong báo cáo thanh toán. Doanh thu ghi nhận và tiền thực nhận trả lời những câu hỏi khác nhau. Muốn giải thích chênh lệch, phải đọc từng khoản của cùng giao dịch, cùng kỳ đối chiếu.
Theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP, hiệu lực từ ngày 1/7/2025, tỷ lệ GTGT khi sàn khấu trừ là 1% đối với hàng hóa, 5% đối với dịch vụ, 3% đối với vận tải và dịch vụ có gắn với hàng hóa. Tỷ lệ TNCN của cá nhân cư trú tương ứng là 0,5%, 2% và 1,5%. Với cá nhân không cư trú, tỷ lệ TNCN tương ứng là 1%, 5% và 2%. Các mức này theo nguồn Báo Chính phủ đã dẫn, cần đọc đúng loại hoạt động và đối tượng.
Đừng lấy một tỷ lệ nhớ được rồi nhân cho mọi khoản tiền trong báo cáo. Cũng không lấy tỷ lệ sàn khấu trừ ở từng giao dịch để tự kết luận nghĩa vụ cả năm đã được xử lý xong. Việc đầu tiên là xác định dòng nào thực sự mang tên thuế TNCN, dòng nào là GTGT.
Tôi sẽ không lấy báo cáo quảng cáo thay cho báo cáo thanh toán. Chẳng hạn, dữ liệu vận hành do Đức Huỳnh Ads tổng hợp ghi nhận giá trị chuyển đổi 32.222.984đ và 548 lượt mua trong quảng cáo Facebook dẫn về Shopee, ngày 16–20/8/2026. Giá trị chuyển đổi là giá trị giao dịch mà báo cáo quảng cáo ghi nhận theo cách đo của nó; riêng số ấy chưa chứng minh doanh thu dùng tính thuế hay tiền đã về ngân hàng.
Số liệu thực tế từ tài khoản đang vận hành, ghi nhận tại thời điểm nêu trên. Kết quả từng shop khác nhau tùy ngành hàng, giá bán và ngân sách. Dữ liệu này minh họa việc phải đọc đúng tên chỉ tiêu, không phải một ca quyết toán thuế của khách hàng.
Anh/chị nên giữ bản xuất báo cáo gốc, rồi làm việc trên bản sao. Với từng dòng đang lệch, ghi mã giao dịch, doanh thu được báo cáo, thuế GTGT đã khấu trừ, thuế TNCN đã khấu trừ và tiền thực nhận. Nếu tệp không có thông tin nào, để trạng thái “chưa có dữ liệu”; đừng điền bằng số tự tính để làm tổng khớp.
Cần hỏi sàn về dòng tiền thì gửi kèm mã giao dịch và khoản lệch. Cần xác định nghĩa vụ thuế thì mang cả phần doanh thu lẫn phần đã nộp thay để đối chiếu. Ảnh chụp số dư cuối kỳ không cho người kiểm biết khoản lệch nằm ở đơn nào.
Việc cần làm trước khi chốt sổ năm
Trước khi chốt sổ, mục tiêu là có dữ liệu truy ngược được đến giao dịch và chứng từ. Anh/chị không cần bắt đầu bằng một phần mềm mới. Một bảng làm việc tách rõ nguồn, kỳ và khoản thuế đã khấu trừ có ích hơn một tổng doanh thu đẹp nhưng không kiểm lại được.
Bắt đầu bằng việc tập hợp báo cáo của các nơi đang bán, lưu riêng theo kênh và kỳ. Ghi ngày xuất tệp để biết bản nào được dùng cho lần đối chiếu. Sau đó cộng doanh thu mọi kênh của cùng hộ hoặc cá nhân để xét ngưỡng 1 tỷ. Tiền về ví từng sàn không thay cho tổng doanh thu năm.
Tiếp theo, kiểm tên từng cột trước khi cộng. Doanh thu đơn hàng, giá trị chuyển đổi quảng cáo và tiền chuyển về ngân hàng không được gộp vào cùng một cột chỉ vì đều tính bằng tiền. Nếu chưa hiểu một nhãn trong báo cáo, ghi lại nguyên nhãn để hỏi bên cung cấp dữ liệu.
Sau đó, tách thuế đã khấu trừ khỏi chi phí vận hành. Khi anh/chị lập bảng lãi lỗ bán hàng, việc tách cột giúp nhìn ra khoản nào đang bị ghi lặp hoặc chưa có chứng từ giải thích. Bảng lãi lỗ phục vụ quản trị; không tự thay thế hồ sơ xác định nghĩa vụ thuế.
Với phần nộp thay, đối chiếu số tiền, loại thuế, kỳ và giao dịch liên quan. Theo nguồn Báo Chính phủ về nghị định hiệu lực từ ngày 1/7/2025, hộ, cá nhân không phải khai, nộp lại phần GTGT và TNCN đã được sàn khấu trừ, nộp thay theo quy định. Phạm vi là phần đã nộp thay, không phải mọi khoản doanh thu khác của người bán.
Cuối cùng, kiểm cả việc dùng hóa đơn khi doanh thu vượt ngưỡng. Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, doanh thu năm trên 1 tỷ phải dùng hóa đơn điện tử có mã hoặc khởi tạo từ máy tính tiền. Anh/chị đăng ký trong 30 ngày từ khi doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ. Đừng chờ chốt sổ năm mới kiểm nghĩa vụ này.
Nếu đã nộp thuế quý I/2026 theo ngưỡng 500 triệu, anh/chị cần tính lại theo ngưỡng 1 tỷ. Với hộ có doanh thu năm không quá 1 tỷ, tiền thuế nộp thừa được bù trừ kỳ sau hoặc làm hồ sơ hoàn. Chuẩn bị báo cáo doanh thu và chứng từ đã nộp để đề nghị cơ quan thuế xử lý. Khoản sàn đã khấu trừ cũng cần đưa vào hồ sơ đối chiếu, tránh bỏ sót tiền đã nộp thay.
Việc của anh/chị lúc này là giữ đủ báo cáo và chứng từ của cả năm để đối chiếu. Ngưỡng mới có thể khiến anh/chị nhẹ người, nhưng khoản nộp thừa vẫn cần được xử lý theo hồ sơ. Đừng coi khoản đã khấu trừ là tiền hoàn đã được duyệt. Hãy đề nghị cơ quan thuế xử lý bù trừ hoặc hoàn, thay vì tự sửa số phải nộp cho khớp bảng tính.
Câu hỏi thường gặp
Ngưỡng doanh thu không chịu thuế của hộ kinh doanh là bao nhiêu?
Ngưỡng là 1 tỷ đồng/năm, áp dụng từ 01/01/2026 theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP. Hộ, cá nhân có doanh thu năm không quá 1 tỷ không phải nộp GTGT và TNCN, nhưng vẫn thông báo doanh thu. Đây là doanh thu mọi kênh, không phải tiền lãi hay số dư ví.
Cách tính thuế TNCN khi doanh thu trên ngưỡng đến mức chuyển phương pháp là gì?
Với doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng/năm, anh/chị chọn một trong hai cách và giữ cả năm. Bán lẻ hàng hóa: TNCN = (doanh thu − 1 tỷ) × 0,5%, hoặc TNCN = (doanh thu − chi phí hợp lệ) × 15%. GTGT tính riêng bằng doanh thu × 1%, không trừ 1 tỷ.
Vì sao không nên ghìm doanh thu chỉ vì sợ vượt ngưỡng?
Vì cách tính TNCN theo tỷ lệ doanh thu chỉ tính phần vượt 1 tỷ trong nhóm trên 1 tỷ đến 3 tỷ. Nhưng GTGT tính trên doanh thu, nên vẫn phải đưa khoản này vào bảng tính. Thành ra, quyết định nhận thêm đơn cần nhìn cả thuế, chi phí và khả năng giao hàng. Ngừng bán vì tưởng TNCN tính ngược toàn bộ doanh thu là dùng sai công thức.
Vì sao sàn đã khấu trừ thuế mà người bán vẫn cần giữ báo cáo?
Báo cáo giúp xác định phần nào đã được khấu trừ, nộp thay, thuộc giao dịch và kỳ nào. Nghị định 117/2025/NĐ-CP, hiệu lực từ 1/7/2025, quy định không phải khai, nộp lại phần GTGT và TNCN đã được khấu trừ, nộp thay theo nghị định. Không có dữ liệu đối chiếu thì khó phân biệt phần này với khoản chưa được xử lý.
Cách lấy lại thuế đã bị khấu trừ khi doanh thu dưới ngưỡng là gì?
Anh/chị chuẩn bị hồ sơ đề nghị xử lý tiền thuế nộp thừa theo ngưỡng 1 tỷ. Hộ đã nộp quý I/2026 theo ngưỡng cũ được bù trừ kỳ sau hoặc làm hồ sơ hoàn nếu doanh thu năm không quá 1 tỷ. Mang báo cáo doanh thu mọi kênh, chứng từ đã nộp và khoản sàn nộp thay để đối chiếu. Bài không tự đặt tên menu, mẫu hồ sơ hay thời hạn nhận tiền khi chưa có nguồn xác nhận.
Cách tính ngưỡng khi bán trên nhiều sàn và có cửa hàng là gì?
Cộng doanh thu mọi kênh của cùng hộ hoặc cá nhân kinh doanh để xét ngưỡng 1 tỷ. Anh/chị giữ dữ liệu riêng từng sàn, cửa hàng và kênh bán ngoài sàn để kiểm tổng. Phần ngoài sàn tự kê khai; phần sàn đã khấu trừ, nộp thay thì đối chiếu riêng. Mở thêm gian hàng không tạo thêm ngưỡng miễn thuế.
Cách tính thuế khi doanh thu vượt mức áp dụng công thức trừ ngưỡng là gì?
Khi doanh thu vượt 3 tỷ, TNCN tính trên thu nhập tính thuế thay vì dùng công thức trừ 1 tỷ. Anh/chị cần kiểm thuế suất tương ứng với mức doanh thu và chứng từ chi phí. Không mặc định mọi hộ vượt 3 tỷ đều chịu TNCN 17% hay bắt buộc tính GTGT theo phương pháp khấu trừ. GTGT của hộ kinh doanh tính trực tiếp trên doanh thu theo tỷ lệ ngành.
Đừng bỏ đơn vì một phép tính sai.
Bài viết là thông tin tham khảo; con số cụ thể của từng gian hàng phải đối chiếu với cơ quan thuế.
